Így adózik a diákmunka 2018-ban
2018. június 18. Tömegesen vállalnak munkát nyáron a diákok, ezért fontos, hogy ismerjék az adózási szabályokat. Az adóhatóság idén is összefoglalta a 2018-ben hatályos, diákmunkával kapcsolatos legfontosabb adózási és járulékfizetési kérdéseket.Az adóhatóság összefoglalta a diákmunkával kapcsolatos adózási és járulékfizetési szabályokat, amiket most közérthető formában mi is leírunk. Fontos, hogy ezek a szabályok 2018-ban érvényesek (hatályosak). A 2017-es szabályok gyakorlatilag megegyeznek a 2018-asokkal, azonban a minimálbér változása miatt egyes esetekben vannak különbségek. (A 2017-es szabályokról itt írtunk.)
Cikkünk arról, hogy mennyit kereshetnek a diákok idén a diákmunkával, itt található.
Ki végezhet diákmunkát?
Bármely diák, aki 16 éves múlt, de 18. év alatt csak szülői engedéllyel. Iskolai szünetben már a 15 évesnél idősebb tanulók is dolgozhatnak,. A 18 évesnél fiatalabbak nem túlórázhatnak, és éjszaka nem dolgozhatnak. Speciális esetekben (kulturális, művészeti, sport-, hirdetési tevékenység) a 16 évnél fiatalabbak is dolgozhatnak a tanév közben is.Adóazonosító jel kell
A munkavégzés bármely formájához szükséges, hogy a tanulónak legyen adóazonosító jele. Ezt az adóhatóságnál lehet igényelni. Az adókártya igényléséhez egy nyomtatványt kell kitölteni, ami beszerezhető az ügyfélszolgálatokon, vagy letölthető a NAV adózási honlapjáról (www.nav.gov.hu) a ”Nyomtatványkitöltő programok” menüpont alatt. Az igénylés ingyenes.Hogyan dolgozhat a diák?
1. Ahogy mindenki más:a) munkaviszonyban;
b) munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban (pl. megbízási szerződéssel);
c) egyszerűsített foglalkoztatás keretében;
d) háztartási alkalmazottként (pl. gyermekek felügyelete).
2. Kizárólag a diákok munkavállalásához kötődő foglalkoztatási formában: iskolaszövetkezetben, nappali tagozatos diákként.
Iskolaszövetkezet tagjaként végzett munka
Kezdjük rögtön ezzel a speciális diákmunkával! A legtöbben ugyanis ebben a formában dolgoznak. Míg a többi esetben nemcsak diákok, hanem mások is végezhetnek munkát, addig iskolaszövetkezet tagjaként csak nappali tagozatos tanulmányokat folytató tanuló, hallgató dolgozhat. Ekkor járulékot nem vonnak a jövedelemből, így nem is minősül biztosítottnak a diák még akkor sem, ha 25. életévének betöltéséig szünetelteti a tanulói, hallgatói jogviszonyát (halasztás). Egészségügyi szolgáltatásra viszont jogosult, hiszen ez a jogosultság a tanulói, illetőleg hallgatói jogviszony kezdetétől a diákigazolványra való jogosultság megszűnéséig (ideértve a tanulói, hallgatói jogviszony szünetelésének időtartamát is) fennáll.Az iskolaszövetkezet tagjaként végzett munkáért kapott pénz nem önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, ezért 15 százalékos személyi jövedelemadót vonnak le belőle. Ezt az iskolaszövetkezet be is fizeti az adóhatóságnak. Nagyon fontos tudni, hogy az így megszerzett jövedelmet fel kell tüntetni a személyi jövedelemadó bevallásban, amit következő év május 20-ig kell benyújtani az állami adó- és vámhatósághoz. Vagyis kötelező szja-bevallást készíteni!
Iskolaszövetkezetnél olyan diák is dolgozhat a kedvezőbb szabályok szerint, aki most fejezte be az általános iskolai tanulmányait, vagy érettségi vizsgát tett, illetve felsőfokú tanulmányai lezárásaként oklevelet szerzett. A diákigazolvány ugyanis a tanév végét követő október 31-ig érvényes.
Munkaviszony esetén az adózás és járulékfizetés
Nincs különbség diák és nem diák között. Bérjövedelemnek számít, ezért 15 százalékos személyi jövedelemadót (szja) kell utána fizetni, valamint 8,5 százalékos egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulékot és 10 százalékos nyugdíjjárulékot is levonnak. Ezeket a járulékokat és az szja-t a munkáltató állapítja meg, vonja le a tanuló munkabéréből, és gondosodik bevallásáról, befizetéséről az állami adó- és vámhatóságnak, (a tanulónak ezzel kapcsolatban nincs kötelezettsége).A munkaviszony keretében foglalkoztatott tanuló – más munkaviszonyban álló személyhez hasonlóan – a társadalombiztosításról szóló törvény szerint biztosítottá válik, és az egészségbiztosítási ellátáson túl a társadalombiztosítás valamennyi ellátására, ennek részeként pénzbeli ellátásokra – így például táppénzre – is jogosultságot szerez, illetve a majdani nyugdíja számításánál is figyelembe veszik.
A tanulónak a jövedeleméről személyi jövedelemadó bevallást kell benyújtania a tárgyévet követő év május 20-ig. (Ezt az adóhatóság elkészíti. Lásd a cikk végén!)
Ha a diákot munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban foglalkoztatják
Idetartozik, ha a tanulóval megbízási szerződést kötnek. Ekkor a bevétellel szemben költségelszámolás lehetséges. (Munkaviszonynál ezt nem lehet.) Ennek kétféle módja van: a tételes, illetve a bizonylat nélküli költségelszámolás. Tételes költségelszámolás esetén a tanulónak valamennyi, a tevékenységével kapcsolatosan felmerült költségét számlával kell igazolnia. A másik módszer a 10 százalékos költséghányad alkalmazása, amelynek érvényesítéséhez nincs szükség számlákra. Ilyenkor a bevétel 90 százaléka minősül jövedelemnek. A nyári munkánál a 10 százalékos költséghányad alkalmazása célszerű. Az adó mértéke ebben az esetben is 15 százalék.Az önálló tevékenység ellenértékének (megbízási díjnak) kifizetésekor a diák nyilatkozhat a 10 százalékos költséghányad vagy a tételes költségelszámolás alkalmazásáról. Ellenkező esetben a kifizető automatikusan a 10 százalékos költséghányad figyelembe vételével állapítja meg az adóelőleget.
A munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony (pl. megbízási jogviszony) keretében foglalkoztatott diákok a munkaviszonytól eltérően nem lesznek automatikusan biztosítottak. Ilyenkor a biztosítottá válás törvényben előírt feltétele, hogy a foglalkoztatott (a diák) havi díjazása elérje a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér összegének 30 százalékát, illetve naptári napokra nézve annak 30-ad részét. Jelenleg a minimálbér összege 138 000 forint, ennek 30 százaléka 41 400 forint. Ha nem egész hónapban foglalkoztatják a diákot, akkor a díjazás egy napra jutó összegének az 1380 forintot kell elérnie ahhoz, hogy biztosított legyen.
Ha a biztosítási jogviszony létrejön, a tanulótól járulékot (10 százalékos nyugdíjjárulék és 7 százalék egészségbiztosítási járulék) vonnak le. A tanuló a társadalombiztosításról szóló törvény szerint csakis ekkor válik biztosítottá, azaz az egészségügyi ellátáson túl (amire tanulóként egyébként is jogosult) valamennyi ellátásra jogosult lesz (pl. táppénz, nyugdíj). A járulékokat ebben az esetben is a foglalkoztató vonja le, és gondosodik bevallásáról az állami adó- és vámhatóságnak (a tanulónak ezzel kapcsolatban nincs kötelezettsége). A foglalkoztató a tanuló számára a levont járulékokról minden esetben köteles igazolást kiadni.
Abban az esetben, ha a diák havi díjazása nem éri el a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér összegének 30 százalékát, nem jön létre biztosítási jogviszony. A tanulótól ilyen esetben a megbízó nem von le egyéni járulékot.
A tanulónak a megbízási jogviszonyból származó jövedelme önálló tevékenységből származó jövedelemként lesz adóköteles, és erről személyi jövedelemadó bevallást kell benyújtania a tárgyévet követő év május 20-ig. (Ezt az adóhatóság elkészíti. Lásd a cikk végén!)
A diákmunka egyszerűsített foglalkoztatás keretében is végezhető
Ez lehet:a) mezőgazdasági, továbbá turisztikai idénymunka (a munkaviszony időtartama nem haladja meg egy naptári éven belül a százhúsz napot)
Ekkor nem kell járulékot fizetni, az adó napi 500 forint, amit a munkáltató fizet.
b) alkalmi munka.
Alkalmi munkának minősül a munkáltató és a munkavállaló között összesen legfeljebb öt egymást követő naptári napig és egy naptári hónapon belül összesen legfeljebb tizenöt naptári napig és egy naptári éven belül összesen legfeljebb kilencven naptári napig létesített határozott időre szóló munkaviszony.
A foglalkoztatással kapcsolatos közterhet a munkáltató fizeti, a munkavállaló diákot nyugdíjjárulék, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék, egészségügyi hozzájárulás és szja-előlegfizetési kötelezettség nem terheli. A napi 1000 forintos adót a munkáltató fizeti.
Az egyszerűsített foglalkoztatás keretében végzett munka ellenértéke munkaviszonyból származó jövedelemnek, ezen belül bérjövedelemnek minősül. A munkavállalónak az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelméről csak akkor kell az adóévet követő év május 20-ig szja-bevallást készítenie, ha bevétele meghaladja a napi minimálbér vagy garantált bérminimum 130 százalékát, vagyis átlagosan a napi 8255 vagy 10 790 forintot. Jövedelemként a mentesített keretösszeget meghaladó részt kell a bevallásban szerepeltetni.
Egy példán bemutatva: ha valaki szakképzettséget nem igénylő munkakörben keresett egy évben 85 ezer forintot, és 10 napot dolgozott, akkor a kapott munkabérből ki kell vonni a mentesített keretösszeget (minimálbér 130 százaléka 10 nappal szorozva), tehát 85 000 mínusz 82 550, az 2450 forint. Ezt az összeget kell a bevallásban szerepeltetni.
A filmipari statisztaként végzett alkalmi munkából származó bevételből (maximum napi nettó 12 ezer forint) nem kell jövedelmet megállapítani, és bevallást benyújtani.
Háztartási munka (adórendszeren kívüli keresettel járó foglalkoztatás)
Tipikusan ilyen: a takarítás, főzés, mosás, vasalás, gyermekek felügyelete, tanítása, otthoni gondozás és ápolás, házvezetés, kertgondozás. Az így szerzett jövedelem után nem kell sem adót, sem járulékot fizetni.Amennyiben a tanuló, hallgató háztartási alkalmazottként a fentiekben felsorolt munkát végez, a társadalombiztosításról szóló jogszabály szerint nem lesz biztosított, és az e tevékenységéért kapott jövedelme után nem terheli adó- és járulékfizetés. Adózással kapcsolatos kötelezettség (bejelentés, regisztrációs díj megfizetése) csak a munkáltatónál jelentkezik. Ha a háztartási alkalmazottként foglalkoztatott diák kéri, akkor a munkáltató köteles részére a kifizetett munkabérről igazolást adni, amivel a későbbiekben igazolni tudja, hogy honnan származik a keresete.
A kifizetések igazolása
A munkáltatónak, kifizetőnek a kifizetéskor igazolást kell adnia a kifizetett összegről, a levont személyi jövedelemadó előlegről, az egyéni járulékokról. A magánszemélynek ezekről adóévi összesített igazolást is kell kapnia az adóévet követő év január 31-éig.Elektronikus adóügyek
Az adóhatóság a hozzá beérkező adatok alapján először a 2016-os évről készítette el az adózók szja-bevallását. Ezt az Ügyfélkapun keresztül le is ellenőrizhette mindenki. Akinek tehát még nincs, annak érdemes regisztrálnia az Ügyfélkapura, így a 2018-as szja-bevallását azon keresztül elektronikusan ellenőrizheti, és ha szükséges, javíthatja.Nagyon fontos tudni, hogy ha el is készíti az adóhatóság a bevallást, mindenkinek a saját felelőssége, hogy ellenőrizze. Ha ugyanis valaki nem foglalkozik vele, akkor is az lesz az adóbevallása.
Cikkünk arról, hogy mennyit kereshetnek a diákok idén a diákmunkával, itt található.
Cikkünk a diákszámlák összehasonlításáról itt található.
Segítjük a választást: a diákszámlák kondíciói táblázatba szedve itt találhatóak.
Szerző: Az Én Pénzem
Címkék: diákmunka, adózás, NAV, szja, személyi jövedelemadó, járulék, nyugdíjjárulék, iskolaszövetkezet, diákok adózása
Kapcsolódó anyagok
- 2022.07.01 - Hogyan adózik a diákmunka 2022-ben?
- 2022.04.01 - Ennyit keresnek most a diákok
- 2021.06.03 - Így adózik a diákmunka 2021-ben
- 2021.06.03 - Mennyit lehet keresni idén diákmunkával?
- 2020.06.02 - Ennyit kereshetsz idén a diákmunkával
- 2020.06.02 - 2020-ban így adózik a diákmunka
- 2019.06.13 - Így adózik a diákmunka 2019-ben
- 2019.05.19 - Vallott már az adóról? Holnapig megteheti
- 2019.05.13 - Itt vannak a NAV válaszai az adóbevallással kapcsolatban
- 2019.05.13 - Szja: itt a határidő, mutatjuk, mire figyeljen a bevallásban
- 2019.04.26 - Így találhatnak könnyen munkát a pályakezdők
- 2019.03.20 - Sok egyetemi hallgató keres állást
- 2019.02.04 - A szülők választják a diákszámlát
- 2019.01.25 - Továbbtanulás: csökken a bevétel, nő a kiadás
- 2018.10.17 - Programozóversenyt hirdet az OTP Bank
- 2018.09.04 - Továbbtanulásnál így kell intézni a családi pótlék számítását
- 2018.09.04 - Családi pótlék és adókedvezmény: így változik a továbbtanulásnál
- 2018.08.27 - Egyre drágább az egyetem, kénytelenek dolgozni a diákok
- 2018.08.22 - Ezek a legjobb bankszámlák a diákoknak
- 2018.08.17 - Mégsem büntet mindenkit a NAV az online számlázás miatt
- 2018.08.01 - Minden negyedik balatoni vállalkozásnál talált gondot a NAV
- 2018.06.20 - Sokan fizetik röptében az adóbírságot
- 2018.06.20 - Az adótörvényekkel keményen belenyúlnak a munkaerőpiacba
- 2018.06.18 - Diákmunka: idén nyáron többet kereshetsz
- 2018.06.04 - Idén támogatással lehet pincér, napszámos egy diák
- 2018.05.31 - Ingyen bankolnál? Megteheted!
- 2018.05.18 - Ezért nézd meg mindenképp az adóbevallásod
- 2018.05.14 - Fontos határidő a volt diákoknak
- 2018.05.07 - Itt az adóbevallási szezon
- 2018.03.29 - Vigyázat, lejárnak a diákigazolványok!
- 2017.06.19 - Itt van minden tudnivaló a diákmunka adózásáról
- 2016.06.09 - Hogyan adózik a diákmunka?
- 2016.05.20 - Diákmunka vagy egyetem? Bankszámla nélkül nem megy
- 2015.06.12 - Így adózol a diákmunka után
- 2014.06.10 - Többet hoz a diákmunka az idén
- 2013.06.10 - Diákmunka? Ennyit kereshetsz
További kapcsolódó anyagok