Így adózol a diákmunka után

2015. június 12. Nyáron megnő a munkát vállaló diákok száma, ezért fontos tisztában lenni az adózási szabályokkal is. Az adóhatóság a tájékozódás segítése érdekében összefoglalta a diákmunkával kapcsolatos legfontosabb adózási és járulékfizetési kérdéseket. A levonás mértéke attól függ, hogy milyen munkát végez valaki, és milyen módon foglalkoztatják.

Ez a cikk a 2015-ös szabályokról szól. A 2016-os szabályokat itt gyűjtöttük össze.

Az aktuális, 2017-es szabályok itt találhatóak.

Ki végezhet diákmunkát?

Bármely diák, aki 16 éves múlt. Iskolai szünetben már a 15 évesnél idősebb tanulók is dolgozhatnak, de 15-16 év között csak szülői engedéllyel. A 18 évesnél fiatalabbak nem túlórázhatnak, és éjszaka nem dolgozhatnak. Speciális esetekben (kulturális, művészeti, sport-, hirdetési tevékenység) a 16 évnél fiatalabbak is dolgozhatnak, szülői engedéllyel, a tanév közben is.

Adóazonosító jel kell

A munkavégzés bármely formájához szükséges, hogy a tanuló rendelkezzen adóazonosító jellel. Ezt az adóhatóságnál lehet igényelni. Az adókártya igényléséhez nyomtatványt kell kitölteni, ami beszerezhető az ügyfélszolgálatokon, vagy letölthető a NAV adózási honlapjáról (www.nav.gov.hu) a ”Nyomtatványkitöltő programok” menüpont alatt. Az igénylés ingyenes.

Hogyan dolgozhat a diák?

1. Ahogy mindenki más:

a) munkaviszonyban

b) munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban (pl. megbízási szerződéssel)

c) egyszerűsített foglalkoztatás keretében

d) háztartási alkalmazottként (pl. gyermekek felügyelete)

2. Kizárólag a diákok munkavállalásához kötődő foglalkoztatási formában: iskolaszövetkezetben, nappali tagozatos diákként.

Munkaviszony esetén az adózás és járulékfizetés

Nincs különbség diák és nem diák között. Bérjövedelemnek számít, ezért 16 százalékos személyi jövedelemadót kell utána fizetni, valamint 8,5 százalékos egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulékot, és 10 százalékos nyugdíjjárulékot is levonnak.

Ha a diákot munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban foglalkoztatják

Ekkor a bevétellel szemben költségelszámolás lehetséges. Ennek kétféle módja van: a tételes, illetve a bizonylat nélküli költségelszámolás. Tételes költségelszámolás esetén a tanulónak valamennyi, a tevékenységével kapcsolatosan felmerült költségét számlával kell igazolnia. A másik módszer a 10 százalékos költséghányad alkalmazása, amelynek érvényesítéséhez nincs szükség számlákra. Ilyenkor a bevétel 90 százaléka minősül jövedelemnek. A nyári munkánál a 10 százalékos költséghányad alkalmazása célszerű. Az adó mértéke ebben az esetben is 16 százalék.

Járulékot (10 százalékos nyugdíjjárulék és 7 százalék egészségbiztosítási járulék) csak akkor vonnak a tanulóktól, ha a diák havi díjazása eléri a minimálbér összegének 30 százalékát, azaz jelenleg 31 500 forintot.

A diákmunka egyszerűsített foglalkoztatás keretében is végezhető

Ez lehet:

a) mezőgazdasági, továbbá turisztikai idénymunka (a munkaviszony időtartama nem haladja meg egy naptári éven belül a százhúsz napot)
Ekkor nem kell járulékot fizetni, az adó napi 500 forint.

b) alkalmi munka

Alkalmi munkának minősül a munkáltató és a munkavállaló között összesen legfeljebb öt egymást követő naptári napig és egy naptári hónapon belül összesen legfeljebb tizenöt naptári napig és egy naptári éven belül összesen legfeljebb kilencven naptári napig létesített határozott időre szóló munkaviszony.
Ekkor sem kell járulékot fizetni, a napi adóteher 1000 forint.

Háztartási munka

Tipikusan ilyen: a takarítás, főzés, mosás, vasalás, gyermekek felügyelete, tanítása, otthoni gondozás és ápolás, házvezetés, kertgondozás. Az így szerzett jövedelem után nem kell sem adót, sem járulékot fizetni.

Iskolaszövetkezet tagjaként végzett munka

Ez speciális diákmunka. Míg a többi esetben nemcsak diákok, hanem mások is végezhetnek munkát, addig iskolaszövetkezet tagjaként csak nappali tagozatos tanulmányokat folytató tanuló, hallgató dolgozhat. Ekkor járulékot nem vonnak a jövedelemből, csak 16 százalékos személyi jövedelemadót. Iskolaszövetkezetnél olyan diák is dolgozhat a kedvezőbb szabályok szerint, aki most fejezte be a tanulmányait. A diákigazolvány ugyanis a tanév lejártát követő október 31-ig érvényes.

Kapcsolódó cikkünk a diákmunkáról itt olvasható.

A NAV diákmunka kiadványa az adóhatóság oldalán itt található.

Szerző: Az Én Pénzem
Címkék: diákmunka, diákok adózása, NAV, iskolaszövetkezet